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好会计:企业库存现金虚高该如何处理与防范?
来源:财务软件 | 作者:好会计财务软件 | 发布时间: 2022-07-29 | 4510 次浏览 | 分享到:

最近有会计跟我们财务软件顾问倾诉说,他跳槽到一家公司做财务会计,看到账簿后,欲哭无泪。因为这家公司的“库存现金”账面上一共100多万,而实际上财务室只有2万左右对现金。问其原因,原来公司为了方便,很多开支都使用现金。消费后又很少要发票,日积月累导致“库存现金”虚高。

   这其实已经违反了会计法规。根据会计法规规定根据会计法规的规定“库存现金”一般只预留公司3-5天的开支,偏远地区留15天。但实际上,由于老板对财务工作的不重视、业务人员发票随意、老板公款私用,会计库存现金只能挂账,导致了“库存现金”虚高!


存现金过高,本身就存在税务风险。会引起税务机关警觉,报告财务异常。税务机关会怀疑企业有走逃税嫌疑。让税务部门怀疑公司通过现金交易逃税,甚至转为风险企业。


     对于这类企业,财务会计和企业老板要制定一个减高计划,争取用2-3年的时间逐步让库存现金进入到合适合规合法的状态。对以前积累对库存现金分门别类的梳理。

由于老板不按照规定还乱支取现金导致的,那就尽量规范现金支取流程,告知企业老板这种行为的后果,比如可能会被税务部门认定为分红导致缴纳20%个人所得税等。如果老板一定要从财务支取现金,可以以公司名义跟老板签订个借款协议,通常不超过12个月,到期尽量归还。还可以通过获得合理票据的方式从财务支取现金,这样财务出纳人员就有现金支出的入账的原始凭证和依据了,且合理合法。

由于无法取得合理票据导致的,可以暂时将这部分无法取得票据的支出以备用金的方式挂在其他应收款——XXX借款科目里,待以后逐渐获取合理票据后逐渐冲销处理。

 “库存现金”虚高的危害不会立刻显现出来,这种虚高就如同一个病人,开始时并不会让人感到不适,等发作时再补救,会变得十分困难。所以“库存现金”虚高的防范,比解决更加重要。因为有些问题一旦积累较多,便会变得很难处理了。库存现金科目必须要做到每日对账,每日账实相符,资金收支严格按相关财务制度执行,就算有以上原因形成暂时性虚高也要及时报企业相关领导批准及时处理。


如何防范企业库存虚高?


1、让老板重视起来。

    老板不重视,这个问题就得不到根本解决。只要老板不重视,员工报销就很难提供发票,老板对公司的现金随意支取,又不提供发票。用不了5-6年,库存现金就会高过利润,等到税务部门与工商部门让公司解释,为啥年营业额1000万的公司,库存现金就有500万的时候,我相信任何会计也是解释不清楚的。

2、财务报销必须要凭证,无凭证一定要有替代发票。

      老板对会未财务必精通,会计要及时提醒,协助老板完善会计制度。最低限度做到员工报销必须要提供必要的凭证,实在无法提供凭证,也需要有替代发票方案,不能放任不管,积少成多。其实员工取得发票的方法有很多:

① 可以申请个人代开劳务费,增值税税率为3%,现阶段执行1%的税率。附加税如果符合条件是减免的。

② 小规模免税。现在小规模公司开具普通发票,是免税的。员工报销没有发票找几个小规模开下也不是什么难事。

③ 做入工资。对于实在没有办法取得发票的报销,计入其个人工资。(这种情况很少)这种情况会增加其个人所得税。

3、零星开支要合理利用

       支付个人500元以下零星支出,取得收据,并注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息,就可以作为税前扣除凭证。公司需要预备些零星开支凭证,对于钱数少,发票也实在没有的情况,计入零星开支。


4、借款及时入账。

      无论是老板(股东)的支取,还是员工的备用金,及时计入到“其他应收”账款下,不要在库存现金下。这样即给库存现金瘦身了,又能知道该找谁要报销凭证,最后没有报销凭证,也能做营业外支出处理。






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